内部制度
 

中山博爱基金会货币资金管理制度

时间:2020-12-17 14:49来源:中山博爱基金会 作者:admin 点击: 次
中山博爱基金会货币资金管理制度
 
 为了加强货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国慈善法》《基金会管理条例》、《民间非盈利组织会计制度》、《中山博爱基金会基金会章程》等有关法律、法规和规定，结合本会的实际，制定本制度。
第一条 货币资金是指本会现金、银行存款和其他货币资金。
第二条 本会理事会对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全、有效实施以及货币资金的安全负责，财务部门在秘书处领导下负责货币资金具体管理工作。
第三条 建立货币资金业务的岗位分工体系和岗位责任制度。
（一）办理货币资金业务的不相容岗位应当相互分离、制约和监督，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（二）严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务和直接接触货币资金。
（三）货币资金业务工作应当根据实际情况定期及不定期进行核查。
（四）对银行结算凭证的填制、传递和保管等环节应当加强管理与控制。
第四条 货币资金业务岗位设置按不相容职务相分离的原则，设置现金及银行出纳，复核及银行对账岗位。
（一）现金及银行出纳岗位职责：执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》规定，办理现金收付款业务；负责保管库存现金，保证现金收付、现金提款、存款过程的安全。按照国家有关法律法规，根据中国人民银行《支付结算办法》规定，办理银行结算业务；按要求领用各种银行票据，妥善保管空白票据；负责保管一枚基金会财务专用章；使用银校互联系统或网上银行支付系统时，要严格按操作流程进行，妥善保管支付U盾和密码。
（二）复核及银行对账岗位职责：严格执行国家有关法律法规，根据中国人民银行《支付结算办法》办理银行结算业务的复核。负责审核银行存款收支原始凭证，检查出纳人员开出的银行结算票据金额、日期、抬头等是否正确，无误后加盖印鉴交经办人或银行外勤人员；负责网银支付的审核签署；妥善保管基金会财务负责人章；负责各种银行结算票据的购买手续；及时进行银行对账，按月编制银行余额调节表，及时清理未达账；对异常的未达账项及时向领导汇报。
第五条  严格按照《中山博爱基金会章程》《中山博爱基金会财务管理制度》《中山博爱基金会项目管理制度》中的相关授权审批程序，金额在1万元（含）以下，由秘书长签批后执行；1万元以上，由理事长签批后执行。
第六条  执行或调整投资计划，将现金或活期存款资金转定期存款、投资理财产品，由财务部门提出申请，报秘书长审核，理事长签发后执行。
第七条  严格按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》规定的范围使用现金。
第八条  加强和规范支出管理，切实减少支出中的现金支付结算；凡不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第九条  货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”。
第十条  出纳人员严格按照程序办理现金收付款业务，当面点清数额并注意防伪。
第十一条  基金会各部门超过1万元的现金借款，需提前预约。
第十二条  加强现金库存限额的管理，超过2万元现金应及时存入银行，不得挪用。
第十三条  出纳人员要及时盘点库存现金，做到日清月结，确保账款相符。
第十四条  指定非现金业务岗位人员定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第十五条  出纳人员办理银行业务，须以原始凭证为依据开具票据，支付票据的收款人名称应与发票上名称一致。
第十六条  对账人员要按月及时核对银行账，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，并及时清理未达账项。
第十七条  银行票据由专人负责购买并保管。领用票据应设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第十八条  银行印章实行专人分别管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第十九条  财务部门应不定期对库存现金的使用情况进行检查。
第二十条  货币资金监督检查的内容主要包括：库存现金与账面余额是否一致；支付款项印章是否由专人分别保管，是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象；票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞；其他涉及货币资金安全的事项。
第二十一条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，财务部门应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第二十二条  本办法自2020年1月9日一届九次理事会通过之日起施行。
第二十三条  本办法解释权归中山博爱基金会秘书处。
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